Capitolul IIInfracțiuni

Art. 3.

Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenție sau din culpă, documentele de evidență contabilă distruse, în termenul înscris în documentele de control.

(la 22-03-2013, Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013. )

Art. 4.

Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale și bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicării verificărilor financiare, fiscale sau vamale, în termen de cel mult 15 zile de la somație.

(la 22-03-2013, Art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013. )

Art. 5.

Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 6 ani împiedicarea, sub orice formă, a organelor competente de a intra, în condițiile prevăzute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuării verificărilor financiare, fiscale sau vamale.

(la 22-03-2013, Art. 5 a fost modificat de pct. 3 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013. )

Art. 6.

Încetat efectele juridice.

Art. 6^1.

(1) Constituie infracțiuni și se pedepsesc cu închisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amendă reținerea și neplata, încasarea și neplata, în cel mult 60 de zile de la termenul de scadență prevăzut de lege, a impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa la prezenta lege.

(1^1) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani sau cu amendă nereținerea impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa la prezenta lege.

(la 16-05-2024, Articolul 6^1 , Capitolul II a fost completat de Punctul 2. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

(2) Prevederea de la alin. (1) intră în vigoare la data de 1 martie 2022.

(la 18-12-2021, Capitolul II a fost completat de Punctul 1, Articolul XXIX din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 130 din 17 decembrie 2021, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1202 din 18 decembrie 2021 )

Art. 7.

(1) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani și interzicerea unor drepturi deținerea sau punerea în circulație, fără drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special.

(2) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 2 la 7 ani și interzicerea unor drepturi tipărirea, folosirea, deținerea sau punerea în circulație, cu știință, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.

(la 01-02-2014, Art. 7 a fost modificat de art. 166 din LEGEA nr. 187 din 24 octombrie 2012, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 757 din 12 noiembrie 2012. )

Art. 8.

(1) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat.

(la 04-04-2021, Alineatul (1) din Articolul 8 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 55 din 31 martie 2021, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 332 din 01 aprilie 2021 )

(2) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 5 la 15 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă asocierea în vederea săvârșirii faptei prevăzute la alin. (1).

(la 04-04-2021, Alineatul (2) din Articolul 8 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 55 din 31 martie 2021, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 332 din 01 aprilie 2021 )

(3) Tentativa faptelor prevăzute la alin. (1) și (2) se pedepsește.

Art. 9.

(1) Constituie infracțiuni de evaziune fiscală și se pedepsesc cu închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă următoarele fapte săvârșite în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale:

(la 16-05-2024, Partea introductivă a alineatului (1) , Articolul 9 , Capitolul II a fost modificată de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;

b) omisiunea, în tot sau în parte, a evidențierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operațiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;

c) evidențierea, în actele contabile, în factura electronică sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive;

(la 16-05-2024, Litera c) , Alineatul (1), Articolul 9 , Capitolul II a fost modificată de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor, inclusiv electronice;

(la 16-05-2024, Litera d) , Alineatul (1), Articolul 9 , Capitolul II a fost modificată de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

e) executarea de evidențe contabile duble folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor, inclusiv cele electronice;

(la 16-05-2024, Litera e) , Alineatul (1), Articolul 9 , Capitolul II a fost modificată de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

f) sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictivă ori declararea inexactă cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;

g) substituirea, degradarea sau înstrăinarea de către debitor ori de către terțe persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală și ale Codului de procedură penală.

h) folosirea de către contribuabil, cu rea-credință, a sistemului național privind factura electronică RO e-Factura, în vederea creării aparenței de legalitate a unor operațiuni fictive sau disimulării circuitului tranzacțional real al bunurilor/serviciilor;

(la 16-05-2024, Alineatul (1) din Articolul 9 , Capitolul II a fost completat de Punctul 4. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

i) utilizarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt conectate la sistemul informatic național de supraveghere și monitorizare a datelor fiscale, potrivit legii, sau alterarea aparatelor de marcat electronice fiscale pentru netransmiterea unor date fiscale sau transmiterea unor date fiscale nereale.

(la 16-05-2024, Alineatul (1) din Articolul 9 , Capitolul II a fost completat de Punctul 4. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

(2) Dacă prin faptele prevăzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naționale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege și limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani.

(la 16-05-2024, Alineatul (2) , Articolul 9 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 5. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

(3) Dacă prin faptele prevăzute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 1.000.000 euro, în echivalentul monedei naționale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege și limita maximă a acesteia se majorează cu 5 ani.

(la 16-05-2024, Alineatul (3) , Articolul 9 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 5. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Art. 9^1.

(1) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 7 la 15 ani și interzicerea exercitării unor drepturi orice acțiune sau inacțiune comisă în cadrul unor scheme frauduloase cu caracter transfrontalier având ca efect diminuarea cu cel puțin 10.000.000 euro, în echivalentul monedei naționale, a resurselor bugetului Uniunii Europene, prin:

a) utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, incorecte sau incomplete privind TVA;

b) nedivulgarea de informații privind TVA, atunci când aceste informații trebuie divulgate potrivit legii;

c) prezentarea de declarații corecte privind TVA pentru a masca în mod fraudulos neplata sau constituirea unor drepturi necuvenite la rambursări de TVA.

(2) Tentativa la infracțiunea prevăzută la alin. (1) se pedepsește.

(la 25-05-2023, Capitolul II a fost completat de ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 125 din 19 mai 2023, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 440 din 22 mai 2023 )

Art. 9^2.

(1) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 7 la 15 ani și interzicerea exercitării unor drepturi orice acțiune comisă în cadrul unor scheme frauduloase având ca efect diminuarea cu cel puțin 1.000.000 euro, în echivalentul monedei naționale, a resurselor bugetului de stat, prin:

a) utilizarea sau prezentarea de declarații sau documente false, documente electronice false, incorecte sau incomplete privind TVA;

b) nedivulgarea în mod intenționat de informații privind TVA, atunci când aceste informații trebuie divulgate potrivit legii;

c) prezentarea de declarații corecte, declarații electronice corecte privind TVA pentru a masca în mod fraudulos neplata sau constituirea unor drepturi necuvenite la rambursări de TVA.

(2) Tentativa la infracțiunea prevăzută la alin. (1) se pedepsește.

(la 16-05-2024, Capitolul II a fost completat de Punctul 6. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Art. 9^3.

Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 3 la 10 ani și interzicerea unor drepturi sau cu amendă operațiunea de creditare efectuată în mod direct sau indirect de către orice persoană fizică, având drept scop efectuarea unor plăți cu sume de bani care provin din omisiunea evidențierii în actele contabile a operațiunilor comerciale efectuate și/sau a veniturilor realizate a unuia sau mai multor contribuabili.

(la 16-05-2024, Capitolul II a fost completat de Punctul 6. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )