Art. 288^1. Relevanța previzibilă

Legea nr. 207/2015 · art. 288^1 · forma consolidată la zi, verificată la 21 octombrie 2026
Titlul X — Aspecte internaționale › Capitolul I — Cooperarea administrativă în domeniul fiscal › Secţiunea a 2-a — Schimbul de informații

(1) În sensul unei cereri prevăzute la art. 288, informațiile solicitate sunt relevante în mod previzibil dacă, la momentul transmiterii cererii, autoritatea solicitantă consideră că, în conformitate cu dreptul său intern, există o posibilitate rezonabilă ca informațiile solicitate să fie relevante pentru situația fiscală a unuia sau mai multor contribuabili identificați prin nume sau în alt mod și să fie justificate în scopul anchetei.

(2) În scopul demonstrării relevanței previzibile a informațiilor solicitate, autoritatea solicitantă furnizează autorității solicitate cel puțin următoarele informații:

a) scopul fiscal pentru care se solicită informația;

b) precizarea informațiilor necesare pentru aplicarea normelor legale în vigoare în privința taxelor și impozitelor prevăzute la art. 285.

(3) În cazul în care o cerere prevăzută la art. 288 vizează un grup de contribuabili care nu pot fi identificați individual, autoritatea solicitantă furnizează autorității solicitate cel puțin următoarele informații:

a) o descriere detaliată a grupului;

b) o explicație privind legea aplicabilă și faptele pe baza cărora există motive să se considere că contribuabilii din grup nu au respectat legea aplicabilă;

c) o explicație privind modul în care informațiile solicitate ar ajuta să se stabilească dacă contribuabilii din grup s-au conformat cerințelor legale;

d) dacă este cazul, faptele și circumstanțele referitoare la implicarea unui terț care a contribuit în mod activ la eventuala nerespectare a legii aplicabile de către contribuabilii din grup.

(la 03-02-2023, Paragraful §1. din Sectiunea a 2-a , Capitolul I , Titlul X a fost completat de Punctul 6, Articolul I din ORDONANȚA nr. 16 din 31 ianuarie 2023, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 86 din 31 ianuarie 2023 )

‹ Art. 288 Citește tot capitolul Art. 289 ›

Articole la care trimite art. 288^1

Art. 288Procedura aplicabilă schimbului de informații la cerere Art. 285Sfera de aplicare

Art. 288^1 Cod procedură fiscală, cu istoric și jurisprudențăÎn aplicație vezi versiunile anterioare, deciziile CCR și ÎCCJ notate la articol, cauți în tot actul și exporți PDF sau Word.

Deschide în Tribonian

Capitolul I — Cooperarea administrativă în domeniul fiscal

Art. 284Scopul Art. 285Sfera de aplicare Art. 286Definiții Art. 287Autoritatea competentă din România Art. 288Procedura aplicabilă schimbului de informații la cerere Art. 288^1Relevanța previzibilă Art. 289Anchete administrative Art. 290Termene pentru schimbul de informații la cerere Art. 291Sfera de aplicare și condițiile schimbului automat obligatoriu de informații Art. 291^1 Art. 291^2Statistici privind schimburile automate Art. 291^3 Art. 291^4 Art. 291^5 Art. 291^6 Art. 291^7 Art. 291^8Primul An fiscal de raportare și comunicarea de informații în temeiul art. 291^7 Art. 291^9 Art. 292Sfera de aplicare și condițiile schimbului spontan de informații Art. 293Termene pentru schimbul spontan de informații Art. 294Sfera de aplicare și condiții Art. 295Controale simultane Art. 295^1Controale comune Art. 296Cereri de notificare Art. 297Condiții Art. 298Sfera de aplicare și condiții Art. 299Transmiterea de informații și documente Art. 300Limite Art. 301Obligații Art. 302Lărgirea cooperării extinse oferite unei țări terțe Art. 303Formulare-tip și formate electronice Art. 304Măsuri practice Art. 305Obligații speciale Art. 305^1 Art. 306Evaluare Art. 306^1Confidențialitatea informațiilor Art. 307Schimbul de informații cu țările terțe Art. 308Protecția datelor Art. 309Păstrarea informațiilor

Formă consolidată neoficială, preluată de pe Portalul Legislativ (Ministerul Justiției). Textul oficial este cel publicat în Monitorul Oficial al României. Pentru citare: „art. 288^1 C. proc. fisc.”.